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悟空财税详解2019年个人所得税改革~

  个人所得税法站在改革的风口浪尖,处于新老个税衔接的当下,企业要关注的是改革大戏将如何上演、过去的风险如何化解以及面对大改现在和未来应该如何主动应对。
 
  一、居民个人与非居民个人如何申报纳税?
 
  汪满润表示,对于居民个人:
 
  1.居民个人取得“综合所得”,按年计算,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款,预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
 
  2.居民个人应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。
 
  3.居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣按规定予以扣除,不得拒绝。
 
  而对于非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。
 
   二、全年一次性奖金税额如何计算?
 
  汪满润强调,单独作为一个月工资薪金,除12个月,找税率和速算扣除数。如果发放年终奖的当月,其工资达不到起征点,则两者的差额可以在减除后,再除12,找税率。全年一次性奖金除12个月找税率,只能用一次。其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
 
   三、社会保险费指的是什么?
 
  汪满润说,社会保险费简称社保费,是指在社会保险基金的筹集过程当中,用人单位和个人按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用,其包括养老保险费用、医疗保险费用、生育保险费用、失业保险费用和工伤保险费用。
 
  四、居民个人与非居民个人计税方法有什么不同?
 
  汪满润表示,政策规定有九项个人所得,应当缴纳个人所得税:
 
  1.工资、薪金所得;
 
  2.劳务报酬所得;
 
  3.稿酬所得;
 
  4.特许权使用费所得;
 
  5.经营所得;
 
  6.利息、股息、红利所得;
 
  7.财产租赁所得;
 
  8.财产转让所得;
 
  9.偶然所得。
 
  对于居民个人,1-4项合并为“综合所得”,按纳税年度合并计算个人所得税。其中劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。而取得前款第5项至第9项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
 
  对于非居民个人,取得前款第1项至第4项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。取得前款第5项至第9项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
 
   五、有哪几种情况,个人须自行办理纳税申报?
 
  汪满润说,根据第十条,有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:
 
  (一)取得综合所得需要办理汇算清缴;
 
  (二)取得应税所得没有扣缴义务人;
 
  (三)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;
 
  (四)取得境外所得;
 
  (五)因移居境外注销中国户籍;
 
  (六)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;
 
  (七)国务院规定的其他情形。
 
  另外,扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
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